2001年7月17日20：30分，四套播出
主持人：依法纳税是每个纳税人应尽的义务，在大陆投资的台商也不例外。那么台资企业需要缴纳哪些税种，如何进行纳税申报呢？就这一话题，今天我们演播室里请到了北京市朝阳区地方税务局郭文武副局长和涉外税务所李强所长，欢迎二位嘉宾的光临，在谈话开始之前我们先来看一看记者的采访。
每月的上旬是企业进行日常纳税申报的时期。记者来到北京市朝阳区地方税务局涉外所，看到税务人员正在忙碌地接待纳税人。
记者：打扰一下，您是台资企业的财务人员吗？
北京安顺包装机械有限公司会计聂晓兰：对。
记者：您今天来办什么业务呢？
聂晓兰：今天取报表和信封。
记者：您对税务机关的服务有什么意见吗？
聂晓兰：我觉得现在服务态度挺好的，有的时候跟他们说话挺融洽的，有什么问题反映出来，能得到及时的回答。他们有个语音信箱服务，如果我们有什么不太清楚的问题，只要拨个电话号码，电话里就能告诉我们，对我们提供了很大的方便。
记者：您有什么不满意的地方？
聂晓兰：我就觉得我们单位离这地方比较远，所以每次来取一次报表，能不能来的次数少一点，这样更好。
记者；这个问题税务局能满足她的要求吗？
北京市朝阳区地方税务局涉外税务所褶晓燕：是这样，为什么报表不能一次（都）发给您，主要是通过这种方式增加纳税人和我们的联系，这样有些信息我们可以及时反馈给纳税人，纳税人有些需要我们解决的问题，也可以及时传递到我们这里。不过这个也不是我们最好的联系方式，我们以后通过改进，增加一些手段，来增加纳税人和我们的联系。
地方税务局所采用的纳税申报方式有上门申报、邮寄申报和电子申报。聂女士领取税务局专门印制的报表和信封之后，按月或者按季填好申报资料，邮寄给税务机关，就是邮寄申报。不论采用哪种申报方式，纳税人都需要及时地将纳税资料交到税务机关，同时到银行去交纳税款。对此台资企业的蔡先生提出他的意见。
北京泰安医疗器材有限公司董事长蔡文敏：现在无论是地方税或者是国税，人员素质都比较好，服务态度也比较好，但是说在整个政策方面，也有很多我们认为需要改进的。比如说在各种报表方面，应该尽量地减少，现在我们企业感觉上各种报表太多了。还有税务法令方面，你有任何改变的话，（可以）直接把税务法令寄给企业，不要一天到晚开什么培训会，开什么讲习会，一开有时候一天两天，增加很多企业的麻烦，增加企业的成本。
大陆现行的税制，主要是由税务机关征收的国内税和海关征收的关税组成。大陆已经开始征收的国内税共有22种，其中适用于台商的税种共15种。这15种税款由各地的国家税务局和地方税务局按照各自的管理权限分别征收。台资企业应向地方税务局缴纳的税种包括：营业税、资源税、城市房地产税、个人所得税、契税、车船使用牌照税、土地增值税、印花税、屠宰税、农业税、农业特产税等11种。据记者了解，北京已经有一些会计师事务所开辟了为台资企业代理纳税申报的业务。
记者：孙先生，现在有些台商他们希望在内地寻找会计或者是税务方面的代理机构，那么他们应该注意哪些问题呢？
北京中伦信会计师事务所主任会计师孙刚：我想这些台商朋友应该选择国家有关部门批准的、具有法定资格的这些中介机构，比如会计师事务所、税务咨询公司。
记者：会计师事务所和税务咨询机构，它们的业务有什么区别？
孙刚：会计师事务所可以从事一些见证功能的业务，比方说审计、验资、另外还有资产评估；还可以从事会计顾问、会计咨询、税务服务和税务代理等这些服务性的业务。像税务咨询机构它一般主要是从事咨询、顾问和代理性的业务，一些非见证功能的业务。
记者：这种会计师事务所它是不是有一个资格证书？
孙刚：会计师事务所一般都有财政部门发放的资格许可证，税务咨询代理机构一般都（有）各级注册税务师管理机构批准文件，或者（是）对社会上做出的公告。
记者：每年一次吗？
孙刚：每年都要经过年检通过，对社会公开公告。
主持人：郭先生，刚才片子中台商蔡先生提到，他说各种报表太多了，您能不能给解释一下。
北京市朝阳区地方税务局副局长郭文武：刚才我看这个片子，我认为蔡先生提的这些报表主要是我们地税机关的纳税申报表，在这我先解释一下什么是纳税申报。纳税申报是纳税人、扣缴义务人、委托代征人正常履行纳税义务，向税务机关提出的一种书面的具有法律效力的法定的手续。关于蔡先生说报表太多，我们已经认识到现在这个报表太多这个问题，现在我们正在部分企业，也就是说有条件的企业试行网上申报。
主持人：郭先生，片子中蔡先生还提到一点，他说关于税法的各种培训太多了。对此您怎么看？
郭文武：这个我不知道蔡先生指的这个税法培训是否是由税务机关办的，如果要是由税务机关办的，我们都是本着自愿的原则让纳税人参加的，有可能蔡先生说的各种税法培训班太多，是否是社会上的中介机构举办的一些税收法规培训班。
主持人：那么我想请问一下，如果税法或者征管规定有所调整，通常情况下税务机关有哪些宣导方式能够保证纳税人及时了解相关的信息呢？
郭文武：一是以公告的形式，也就是说我们北京市地方税务局发行的《北京税务公报》，纳税人可以在小红帽发行公司进行订阅，一月两期，这是一种宣传方式，再一个就是我们税务局开通的语音信箱，还有一种宣传方式就是说我们以送达的方式将调整的内容通知给纳税人，第四种宣传方式就是纳税人可以在我们北京市地税局开通的网站进行网上咨询。
主持人：从片子中我们了解到现行税制中，台商应该缴纳15种税，其中11 种是由地税局负责征收的。李所长能不能介绍一下这11种税，哪些是每个台商都要缴纳的，哪些是分行业、有区别的？
北京市朝阳区地方税务局涉外税务所所长李强：每个台资企业都有关系的一般来说是涉及到营业税、个人所得税、城市房地产税、车船使用牌照税以及土地增值税。
根据1998年的资料，对个人工资收入征收个人所得税的最高比例分别是：中国大陆45％；德国60.6％；法国54％；加拿大51％；日本50％；韩国44％；英国40％；新西兰33％ 。
主持人：那么您能不能重点给我们介绍一下营业税的征管规定。
李强：营业税的条例规定，营业税是（对）在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产（的经营活动）来进行征收的一种税。它的征收范围包括在我国境内从事交通运输、文化体育、建筑安装、房地产开发、以及服务业等其它应税项目。它的税率是从3％到20％采取比例税率进行征收。
主持人：那么具体这3％到20％怎么来划分呢？
郭文武：这个是根据不同的应税项目划定不同的税目，像交通运输、建筑安装是3％，房地产开发是5％，像服务业里，一般应税服务是5％（的税率），像娱乐业北京市界定的是20％的税率。
主持人：通常情况下纳税人比较容易出现的违章行为有哪些？当出现这些违章行为时，一般情况下怎么处理？
李强：纳税人容易出现违章行为我认为在四个方面，第一个方面是在开业税务登记和变更税务登记的环节容易出现违章行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人在领取营业执照或者变更营业执照30日内，应当到税务机关来办理开业税务登记以及变更税务登记的事宜。那么逾期不办理的，税务机关要发出限期改正通知书，对于限期不改正的，税务机关可以处以两千元以下的罚款，情节严重的可以处以两千元以上一万元以下的罚款。第二种违章行为是纳税人需要同时到国家税务局和地方税务局来同时办理税务登记的时候，容易造成只在一个地方办理税务登记，或者是先到一个局再到一个局去办理税务登记，造成延误了期限。第三种违章行为是纳税申报不及时，对于纳税人，征管法的规定，每个税种都有它规定的纳税期限，纳税人应该在规定的期限当中及时地向税务机关进行申报，对于不在规定的期限内进行申报的，征管法有它的具体处罚规定，税务机关除令其限期改正之外，还要处以两千元以下的罚款。第四种容易出现的违章行为是纳税人在发票的开具、使用、保管以及销毁上容易出现问题。纳税人应该按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定来进行发票的（管理）。
主持人：有的台商反映说，他们没有接到通知，税务机关就来检查了，而且把他们的帐本都收走了。税务机关有没有权利这么做呢？
郭文武：通常的纳税检查一般都是两个人以上，并持税务检查证，事先以税务检查通知书的形式告知纳税人，（如果）说不通知纳税人，只有特殊情况，特殊情况就是信访举报。但是说把帐本收走了，这个是必须得经区县级以上的税务局长批准，我们才能调取帐簿，进行检查。
主持人：台商如果对税务机关的征收管理和行政处罚行为存在异议，台商有没有申诉权？
郭文武：纳税人有陈述权跟申辩权。如果你是公民，对你罚款在两千元以上的，纳税人可以要求进行听证，如果你是法人或其它经济组织，对你罚款在一万元以上的，你也可以要求进行听证，但是听证必须得纳税人提出书面申请，在接到税务机关发送的《行政违法处罚能通知书》3日之内，向税务机关提出书面申请，要求听证，逾期不申请的，视同对听证权利的放弃。
主持人：纳税人要依法纳税，另一方面税务机关也需要不断改进设备和工作方式，以便加强税收管理，严格执法，为纳税人提供更方便、更快捷的服务，同时更要加强对税法和税收征管制度的宣传，开辟多种渠道，及时与纳税人进行沟通。好 非常感谢收看今天的《海峡两岸》节目，下期节目我们再见。
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